企业所得税会计分录

知识
少中老师 2019-07-17 16:53:23
计提企业所得税的会计分录?以及交完企业所得税的会计分录?谢谢...

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

扩展资料:

分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

#企业所得税会计分录#

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企业计算应交所得税时,正确的会计分录是什么?

这个解答帮助过8193人

本月计提时:

  • 借:所得税费用

  • 贷:应交税费——应交企业所得税

本月结转时:

  • 借:本年利润

  • 贷:所得税费用

下月缴纳时:

  • 借:应交税费——应交企业所得税

  • 贷:银行存款

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

编辑时间 2019-11-21 16:04:38
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企业缴税的会计分录怎么处理?

这个解答帮助过5042人

  企业交税可多了,如房地产开发企业涉及税种达10个以上。企业性质不同,交税也不同,一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。
  1、交税分录:
  借:应交税费-应交增值税(销项税额)
  -应交消费税
  -应交营业税
  -应交城建税
  -代扣代缴个人所得税
  -应交企业所得税
  贷:银行存款

  借:管理费用-印花税
  其他应交款-教育费附加
  贷:银行存款

  2、计提分录:
  增值税--产品销售时计算
  借:银行存款(应收账款)
  贷:主营业务收入
  应交税费-应交增值税(销项税额)

  营业税、消费税、附加税等--当月应税营业额计提
  借:主营业税金及附加
  贷:应交税费-应交营业税
  -应交消费税
  -应交城建税
  其他应交款-教育费附加

  个人所得税--发工资时代扣
  借:应付职工薪酬-应付工资
  贷:应交税费-代缴代扣个人所得税

  企业所得税--调整后利润计算
  借:所得费用
  贷:应交税费-应交企业所得税

  印花税--不需要计提,直接计入损益。

  有固定资产的企业,还得交房产税、城镇土地使用税;如有土地、房产转让开发等,还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

编辑时间 2019-01-31
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汇算清缴所得税会计分录

描述: 补交所得税可以这样做分录吗?借:利润分配-未分配利润贷:银行存款... 补交所得税可以这样做分录吗?
借:利润分配-未分配利润
贷:银行存款
这个解答帮助过4318人

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润

编辑时间 2018-11-24
影响力:3250

企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?

这个解答帮助过1306人

企业所得税汇算清缴退还的会计分录:

一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税

结转
借:应交税金——应交所得税 
贷:以前年度损益调整

同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润

1,汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。

2,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

3,汇算清缴的对象有两个:a,实行查账征收的企业;b,实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

4,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

5,若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理。

编辑时间 2019-04-05
影响力:1495

企业所得税如何计提,会计分录?

这个解答帮助过8176人

1.按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2.按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

5.留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

编辑时间 2019-01-09
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企业所得税会计分录会计处理

描述: 企业所得税会计分录会计处理... 企业所得税会计分录会计处理
这个解答帮助过8920人

1、计提
借:所得税费用
贷:应交税—-应交企业所得税
2、结转所得税费用
借:本年利润
贷:所得税费用
3、缴费所得税
借:应交税—-应交企业所得税
贷:银行存款

编辑时间 2019-01-09
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请问小规模企业核定征收企业所得税计提的会计分录和原因,谢谢!

这个解答帮助过1559人

答:借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
所得税=收入*核定税率*25%
核定税率是专管员给你们企业定的,不同行业税率不同;

编辑时间 2019-09-30